Las empresas deberían revisar cuidadosamente las disposiciones del tratado fiscal entre Estados Unidos y Chile

La ratificación del tratado fiscal entre Estados Unidos y Chile en diciembre de 2023 brinda a las empresas la oportunidad de aumentar sus ganancias a través de tres áreas: doble imposición, créditos fiscales extranjeros e importaciones de iones de litio.

El nuevo acuerdo incluye varios beneficios monetarios para fomentar nuevas inversiones y desarrollo entre los dos países, un paso positivo. Pero los individuos y las empresas deben examinar minuciosamente todos los requisitos contractuales, como los límites al impuesto al valor agregado y los beneficios, antes de expandir sus operaciones para garantizar el éxito.

Cronometraje y parada

Las disposiciones del tratado sobre impuestos entraron en vigor inicialmente el 1 de enero, mientras que las disposiciones sobre retención entraron en vigor el 1 de febrero. Los contribuyentes deben cumplir con ciertos plazos para garantizar que los beneficios del tratado se utilicen adecuadamente en estas dos fechas de vigencia.

Si estas reglas se malinterpretan, las empresas pueden correr el riesgo de pagar menos o retener más, lo que podría dar lugar a multas. Por ejemplo, si una empresa estadounidense que brinda servicios a clientes chilenos asume que la disposición del tratado se aplica antes de la fecha de vigencia, puede abusar de las tasas de retención reducidas de Chile y enfrentar multas por pagos insuficientes.

Además, si un contribuyente chileno paga regalías a un licenciatario estadounidense después de enero y utiliza tasas previas al acuerdo, el efecto es una retención más alta y el contribuyente puede enfrentar sanciones del IRS. El IRS puede imponer intereses sobre pagos insuficientes y, si se exceden ciertos umbrales, una multa relacionada con la precisión del 20%. Chile tiene sanciones similares por incumplimiento.

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Si una persona o empresa quiere aprovechar al máximo las disposiciones fiscales del tratado, no necesita saber qué país proporcionará el tratamiento más eficaz; debe comprender cómo y cuándo se aplican las respectivas leyes fiscales de cada país.

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Según el tratado, las personas están sujetas a las leyes fiscales del estado en virtud de su domicilio, residencia, ciudadanía, etc. La mayoría de los ciudadanos de ambos países estarán sujetos a las leyes fiscales de sus respectivos países.

Las empresas tributan en función de si tienen o no un establecimiento permanente en ambos países. Cualquier empresa que quiera realizar actividades cubiertas por las normas de establecimiento permanente, como la exploración de recursos naturales o la construcción de edificios, más allá del tiempo asignado, debe estar preparada para pagar cualquier obligación tributaria incurrida en cualquiera de los países.

Limitación de beneficios

Las disposiciones especiales de los tratados describen limitaciones a los beneficios que previenen o reducen en gran medida la posibilidad de evasión fiscal entre personas que operan en o entre dos países. Estas reglas establecen que usted debe ser residente de Chile o Estados Unidos para recibir tasas impositivas más bajas y otros beneficios.

Las personas físicas deberán acreditar que residen o están domiciliadas en ese país. Para las empresas públicas que cotizan en bolsas de valores, el gobierno revisará quiénes son los propietarios para garantizar dónde tiene su sede la empresa y no es propiedad de una empresa fantasma en un tercer país.

Para otros negocios, como corporaciones o sociedades, existe una prueba para confirmar quiénes son los verdaderos propietarios y si los ingresos van a residentes de otros países.

Antes de invertir o iniciar un negocio en cualquiera de los países, las empresas deben asegurarse de calificar para los beneficios del acuerdo. Si no lo hacen, podrían terminar pagando más impuestos de los previstos, lo que podría afectar las operaciones comerciales.

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Retención

El acuerdo también incluye varios ajustes a las tasas de retención que son importantes porque determinan cómo se deducen los impuestos de los pagos realizados hacia o desde empresas extranjeras.

Estas tasas de retención también afectan el atractivo de las inversiones y transacciones transfronterizas, afectando la actividad económica y los flujos comerciales internacionales, por lo que las empresas deben conocer cada tasa impositiva y exenciones. Estas tasas incluyen dividendos, intereses, regalías, seguros, reaseguros y ganancias de capital sobre acciones u otras participaciones accionarias.

Por ejemplo, un tratado fiscal proporciona tasas de retención reducidas o exenciones para los dividendos pagados entre empresas relacionadas que cumplen ciertos umbrales de propiedad. Ciertos tipos de pagos de intereses, como los intereses de cartera, pueden estar exentos de impuestos según la legislación nacional o las disposiciones de los tratados.

IVA chileno

Chile Actualizó sus leyes de IVA en 2020 y comenzó a gravar a los proveedores de diversos productos y servicios digitales. La retención de estos impuestos normalmente está exenta de la tasa del IVA del 19%, pero el nuevo acuerdo elimina la retención. Los servicios extranjeros ahora están sujetos a las leyes chilenas del IVA.

Los servicios con sede en Estados Unidos ahora pueden tratar estos cargos por servicios como ganancias porque están exentos de la retención en origen chilena, por lo que seguirán teniendo que lidiar con el IVA chileno.

Las empresas estadounidenses que brindan productos y servicios digitales a clientes chilenos deben revisar sus contratos y procesos de ventas para garantizar una recaudación y remesa precisa del IVA en Chile. También necesitan determinar si Chile tiene un establecimiento permanente, ya que esto puede anular la exención fiscal bajo el tratado.

Alivio de doble imposición

Las disposiciones para la reducción o eliminación de la doble imposición pueden ser la parte más importante del tratado. Si un ciudadano o empresa estadounidense paga impuesto sobre la renta a Chile, recibirá un crédito fiscal equivalente del gobierno de Estados Unidos.

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Si bien este acuerdo puede parecer simple, muchas excepciones y otras circunstancias especiales dificultan determinar si una empresa califica para recibir beneficios fiscales. Las empresas deben revisar de cerca el acuerdo y sus términos para asegurarse de que pueden reducir sus facturas de impuestos de acuerdo con sus disposiciones.

Por ejemplo, el tratado contiene dos mecanismos principales para eliminar la posibilidad de doble imposición. Con el método de deducción, Ciertos tipos de ingresos obtenidos por un residente de un país están exentos de impuestos en otro país.

Con sistema de credito, Esto se aplica a los ingresos que no están exentos según el sistema de exención y se permiten créditos contra los impuestos pagados a otro país sobre los mismos ingresos. Básicamente, esto evita que los mismos ingresos se graven dos veces.

El principal objetivo de este tratado es evitar la doble imposición. Sin embargo, un análisis y cumplimiento adecuados son fundamentales ya que el tratado contiene disposiciones complejas y limitaciones a los beneficios para evitar el abuso o el uso excesivo del beneficio de doble imposición.

Este acuerdo representa un paso positivo hacia el fortalecimiento de la relación entre los dos países en los próximos años.

Bloomberg Industry Group, Inc., editor de Bloomberg Law y Bloomberg Tax. Este artículo tampoco refleja necesariamente las opiniones de sus propietarios.

Información del autor

Vanessa Piedrahíta Socio Fiscal y Responsable de Práctica de América Latina en Aprio.

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